4. Impuesto sobre el Valor Añadido
Operaciones no sujetas (7)
1 -Traspaso total de negocio
2a -Cesión de bienes y de derechos
2b-Muestras gratuitas
2c-Merchandising
2d- Relaciones laborales
2e- Servicios de socios de S. Coop
Exenciones del IVA
- Actividades profesionales exentas de IVA (20)
- Exención IVA piscina municipal (20.1.13)
- Exención IVA minado criptomonedas (20. 1 18)
 | El puerto conectado. Una historia de la cara oculta del blockchain. Antonio Pastor Bobadilla; 2022 |
No exenciones del IVA
- Alquiler de garajes (20.1.23)
- Alquiler de locales – (20.1.23)
- Subarrendamiento de locales (20.1.23)
Devengo
No confundir devengo con exigibilidad (75-77)
Base Imponible
Base Imponible (78 – 83)
Sujetos pasivos
- Empresarios y profesionales (84.Uno. 1)
- Inversión del sujeto pasivo (84. Uno. 2)
Tipos de Gravamen del IVA
- Tipo de IVA bebidas refrescantes (91.1)
- Tipo de IVA actividades artísticas (magos e ilusionistas) (91.1.2.13)
- Tipo de IVA energía eléctrica 2021-2022 (DL 29/21)
- Tipo de IVA de libros y periódicos electrónicos (91.2)
- Tipo de IVA alimentos básicos RD 20/2022
Deducciones
- Deducción del IVA del coche siendo autónomo. (95.3)
- Deducción del IVA de cestas de navidad por la empresa (96)
Prorrata del IVA y Sectores Diferenciados
- La prorrata del IVA (102 – 106)
Regímenes Especiales.
- Régimen Simplificado (122-123) = Módulos.
Criterio de Caja
- El IVA y el criterio de caja (163 *)
Obligaciones formales.
- No obligados a presentar IVA: Importadores, sujetos exentos, REAGP y R Equivalencia
- Periodos de liquidación: Trimestral (en general) o Mensual (Grandes empresas , SII, Dev. mensual)
- Casilla 662 del modelo 390 del ejercicio 2021
Gestoría Pastor Granada 