La declaración de renta 2020.

Nadie duda que el año 2020 ha sido un año atípico. Atípico, porque han sucedido muchas cosas a causa del SARS CoV2. Un virus que ha provocado una enfermedad, en muchos casos letal: la neumonía por coronavirus.

Su reflejo en las relaciones sociales y económicas ha sido evidente. El necesario confinamiento ha provocado la paralización de muchos sectores productivos, la suspensión y extinción de empleos y el auge del teletrabajo y la economía virtual.

La protección de empresas mediante ayudas, a trabajadores con las prestaciones por ERTE y la creación de nuevas figuras, como el Ingreso Mínimo Vital, traen una situación novedosa en el Impuesto de la Renta. Por eso aquí te contamos todo lo que este año trae de novedoso la Declaración de la Renta.

Domicilio fiscal.

Este año muchas personas han teletrabajado por lo que deberán revisar cual es su residencia fiscal.

También hubo residentes extranjeros atrapados por la pandemia. ¿IRPF o IRNR? La Consulta V0862-21 de 13/04/21 aclara que no llegan a ser residentes fiscales siempre que sólo hayan permanecido en España por la restricción de movilidad.

Tenga en cuenta que no se puede tramitar la declaración si no se actualizan los datos censales. Así que si vive de alquiler y el arrendatario no lo tiene declarado sepa que no puede consignar que vive debajo de un puente… Deberá pedirle en NIF y la referencia catastral.

Obligación de declarar.

En la mayoría de los casos, las personas afectadas por un ERTE o las que obtuvieron ayudas están obligadas a hacer declaracion: unas personas por haber superado los límites, otras por imposición legal, como los perceptores del Ingreso Mínimo Vital.

Pero incluso si no está obligado a declarar, si su declaración le sale a devolver también puede presentarla.

QUE TRIBUTA EN IRPFQUE NO TRIBUTA EN IRPF
Rendimientos del trabajo:
Nóminas de empresa, incluída la compensación por el teletrabajo.


Indemnizaciones por fin de contrato temporal

Indemnización que no cumplan los requisitos para estar exentos: Ej. Improcedente que no se concilió o no se sustanció en vía judicial.


Prestaciones por desempleo y subsidios.



Prestación del ERTE:
-El SEPE es otro pagador Consulta Vinculante V1378-17
-Se deberán consignar las cantidades percibidas descontado el reintegro de prestaciones. (importe regularizado).

Prestaciones extraordinarias a autónomos de cese de actividad:
RD 8/2020
RD 24/2020
RD 30/2020

Rescate de plan de pensiones.

El exceso de 1,5 veces el IPREM en el IMV y otras ayudas de inserción. En 2020, lo que exceda de 11.279,39 €


Otros rendimientos de trabajo del art. 17 LIRPF.
Indemnizaciones exentas:
-Despido improcedente si hubo conciliación o resolución judicial, hasta 180.000 € y según lo establecido en el art 56 del ET.

-Cese voluntario por cambio en las condiciones laborales.

-ERE o despido colectivo hasta el límite fijado.

-Despido por algunas causas objetivas (falta de adaptación, etc)


El Ingreso Mínimo Vital hasta 1,5 veces el IPREM. Los primeros 11279,39 euros. (Igual con rentas de inserción o con la suma de ambas).




Trabajos en el extranjero con ingresos inferiores a 60.100 euros, cumpliendo unos requisitos. (Inf: 135109) .

Vales de comida.

Prestación por el nacimiento o acogimiento de hijo (antigua maternidad y paternidad).

Pensión de incapacidad absoluta o gran invalidez.
Indemnizaciones por despido (cumpliendo con los requisitos).

Pensión de orfandad.

Capitalización del paro para abrir un negocio.

Pensión de alimentos.
Becas públicas.
Beca tesis doctoral (primera fase Inf:134799)

Subsidio defunción MUFACE.

Rendimientos de capital mobiliario:
Rendimientos del art. 25 LIRPF,
Rendimientos de capital inmobiliario:
Rendimientos del art. 22 LIRPF
Alquileres no cobrados en los que no se haya establecido cláusula de exoneración mediante anexo al contrato.
Alquileres no cobrados en base a pacto con inquilino en anexo al contrato o cláusula de exoneración.
Imputaciones de renta
Seguirá tributando la segunda residencia aunque no la haya podido disfrutar. Radica en su titularidad no en su disfrute.
Rendimientos de actividad económica:
Ayudas, distintas de la prestación de cese de actividad, para cubrir la bajada de ingresos por el COVID-19:
Junta de Andalucía y análogas.
-Ayuntamientos
Rendimientos del art. 27 LIRPF.
En la renta 2020 se permite contemplar las insolvencias de deudorres cuando pasen 3 meses. (Art. 14 RDL 35/2020).
Actividades de influencers.
Minado de bitcoins y otras criptomonedas.
En estimación objetiva agrícola, los rendimientos según la orden módulos 2020 y la Orden HAC 411/2021 de índices correctores.
Ganancias patrimoniales
Subvenciones.
Algunos sorteos.
Ganancias y pérdidas en apuestas deportivas.
Beneficios trading por criptomonedas.
Ganancias del art. 33 LIRPF.

Herencias
Donaciones recibidas si tributaron en ISD
Ganancia de la venta de vivienda aplicando la reinversión en vivienda habitual.
Hipoteca inversa.
Dación en pago.
Premios literarios, artísticos o científicos del art. 7 i)
Las indemnizaciones satisfechas por la Adminstración por el anormal funcionamiento de los servicios públicos.
Intereses de demora percibidos por AEAT.
Orden por el que se aprueba el modelo

Armilla -Granada-
Antonio Pastor Bobadilla¿Te ayudo?

Plazos.

La campaña de renta comienza el 7 de abril y finaliza el 30 de junio.
Se puede domiciliar el pago hasta el 25 de junio.
Si se desea consultar un plazo específico consulte el calendario fiscal.

Si desea realizar la declaración de renta con nosotros pida cita.

Reducciones.

  • Reducción por aportación a planes de previsión social (Planes de pensiones…)
  • Reducción por pensión compensatoria y anualidades por alimentos.
  • Otras reducciones

Deducciones de la cuota íntegra.

  • Deducción por inversión en vivienda habitual (reg. transitorio o ded. autonómica).
  • La Resolución del TEAC de 1-10-2020 posibilita además la deducción al 100% a adjudicatarios de la vivivienda habitual en una extinción del condominio que hubieren aplicado la deducción antes de 2013.
  • Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
  • Deducción por donativos (ONG´s ,fundaciones, partidos políticos…): Con efectos de 1 de enero de 2020 se elevan en 5 puntos porcentuales los porcentajes de deducción previstos en el artículo 19.1 de la Ley 49/2002 para las donaciones.
  • Deduccíon por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
  • Deducciones autonómicas: circunstancias personales, vivienda, donativos y otros…
Cropped image of a man calculating his bills

Deducciones de la cuota diferencial.

  • Deducción por maternidad. El ERTE total y el IMV no genera derecho a la deducción de maternidad
  • Deducción por gastos en guarderías. Sólo centros autorizadosm por los abonos de gastos no subvencionados siempre que se pueda disfrutar de la deducción de maternidad.
  • Deducción por familia numerosa.
  • Deducción por personas con discapacidad a cargo (ascendientes, descendientes y cónyuge)

Importante:

No confirme los datos sin comprobar que tiene derecho a algunas de estas deducciones. Las cantidades a devolver pueden ser importantes.

Pagos y aplazamientos.

  • Si la declaración le sale a devolver la AEAT tiene 6 meses desde el 30 de junio para efectuarle la devolución.
  • Si le sale a pagar puede domiciliarlo en uno o dos pagos sin intereses
  • Si el motivo por el que le sale a pagar es a consecuencia de la percepción de un ERTE, puede aplazarlo sin intereses en 6 plazos comenzando el primer pago el 20 de julio de 2021. (BOE 7-abril-2021)

Si es cliente habitual puede ampliar esta información con su clave en el apartado Utilidades.

Actualizado el 27 de Abril de 2021

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8 comentarios sobre “La declaración de renta 2020.

  1. Hola,
    He leído que si gano menos de 22.000€ bruto anuales no tengo que declarar. Pero si soy propietario de 1 casa ac 100% y otra a 50%.
    Entonces tengo que declarar?

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  2. Existen varios líimites para determinar la obligación de declarar.
    En rendimientos del trabajo, con carácter general son 22000 €, salvo que hubiere dos pagadores (el 2º pagador>1500€ o no obligado a retener entre otros…) cuyo límite son 14000 €.
    Si junto a los rendimientos del trabajo dispone de la propiedad de dos inmuebles habrá que determinar si se han generado rendimientos de capital mobiliario y/o imputaciones de renta, y si supera el umbral marcado en la normativa.
    No obstante, aunque no se esté obligado a declarar, a lo mejor es interesante (recuperar retenciones, cobrar deducciones….)
    Si desea realizar la declaración de renta con nosotros puede pedir cita online.
    https://gestoriapastor.org/gestoria-granada/cita-previa/

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  3. Buenos días. El año pasado estuve en ERTE y tuve que devolver unas cantidades al SEPE de los meses de Mayo y Junio.¿Tengo que declarar todo lo que cobré o lo que devolví puedo restarlo?

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  4. Habría que comprobar si el ERTE es total o parcial, porque durante cada mes en el que deja de realizarse la actividad por cuenta ajena no se puede aplicar este beneficio.
    Sólo se podría aplicar cuando el ERTE hubiera sido parcial.

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  5. Tengo que declarar unos atrasos salariales que abonaron el año pasado del año 2019 ¿cómo puedo hacerlo?

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