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9b. Impuesto sobre la Renta de los No Residentes
TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
| Naturaleza y objeto. (1) | El Impuesto sobre la Renta de no Residentes es un tributo de carácter directo que grava la renta obtenida en territorio español por las personas físicas y entidades no residentes en éste. |
| Ámbito de aplicación.(2) | |
| Normativa aplicable. (3) | |
| Tratados y convenios. (4) |
. Elementos personales
| Contribuyentes. (5) | |
| Residencia en territorio español. (6) | Impuestos españoles de residentes en el extranjero. |
| Atribución de rentas (7) | |
| Individualización de rentas (8) |
| Responsables.(9) | |
| Representantes.(10) | |
| Domicilio fiscal. (11) -El domicilio fiscal | |
Sujeción al impuesto
| Hecho imponible. (12) | |
| Rentas obtenidas en territorio español. (13) | Se puede estar sujeto con establecimiento permanente (tributa la totalidad del EP) o sin establecimiento permanente (tributan por cada renta, sin que pueda haber compensación entre las mismas) |
| Rentas exentas.(14) | |
| Formas de sujeción y operaciones vinculadas. (15) |
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
| Rentas imputables a los establecimientos permanentes. (16) | |
| Diversidad de establecimientos permanentes.(17) | |
| Determinación de la base imponible.(18) | |
| Deuda tributaria.(19) | |
| Período impositivo y devengo.(20) | |
| Declaración.(21) | |
| Obligaciones contables, registrales y formales.(22) | |
| Pagos a cuenta.(23) |
Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
| Base imponible. (24) | |
| Cuota tributaria. (25) El modelo 211 en la compraventa de inmuebles a no residentes. (25.2) | CONFECCIONAR EL MODELO 211 |
| Deducciones.(26) | |
| Devengo.(27) | -Rendimientos = cuando resulten exigibles -G Patrimonioal = cuando se produzca la transmisión -Renta imputada = 31 Diciembre -Fallecimiento = fecha del óbito |
| Declaración. (28) | |
| Borrador de declaración. (28 bis) | |
| Obligaciones formales.(29) | |
| Retenciones. (30) | |
| Obligación de retener e ingresar a cuenta. (31) | |
| Obligaciones de retención sobre las rentas del trabajo en caso de cambio de residencia (32) | |
| Inversiones de no residentes en letras del Tesoro y en otras modalidades de Deuda Pública (33) | Derogado |
| -Letras del Tesoro |
Entidades en régimen de atribución de rentas
| Entidades en régimen de atribución de rentas. (34) |
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España
| Entidades que realizan una actividad económica.(35) | |
| Entidades que no realizan una actividad económica. (36) | |
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero
| Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero. (37) | |
| Entidades con presencia en territorio español. (38) | |
| Entidades sin presencia en territorio español.(39) | |
Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes
| Sujeción. (40) | |
| Base imponible. (41) | |
| Exenciones (42) | |
| Tipo de gravamen. (43) | El tipo será del 3% |
| Deducibilidad del gravamen.(44) | |
| Devengo, declaración y afectación. (45) | |
Opción para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea
| Opción para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea. (46) |
Otras disposiciones
| Sucesión en la deuda tributaria. (47) | |
| Responsabilidad patrimonial del contribuyente. (48) | |
| Infracciones y sanciones.(49) | |
| Orden jurisdiccional.(50) | |
| Liquidación provisional.(51) | |
| Deducción de pagos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.(52) | |
| Normas sobre retención, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios. (53) |
Disposiciones adicionales
| Procedimientos amistosos. (DA ) | |
| (DA 2) | Suprimida |
| Tipo de gravamen del Impuesto en los ejercicios 2012, 2013 y 2014. (DA 3) | |
| Exención parcial en ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de determinados bienes inmuebles. (DA 4) | |
| Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (DA5) -Como tributan los premios de lotería | |
| Gastos estimados y rendimientos imputados por operaciones internas de un establecimiento permanente.(DA 6) | |
| Exención por reinversión en vivienda habitual (DA 7) | Puede aplicarse si se reinvierte en una nueva vivienda habitual. |
| Efectivo intercambio de información tributaria.(DA 8) | |
| Tipos de gravamen aplicables en 2015. (DA 9) | |
| Tributación Mínima.(DA 10) |
Disposiciones transitorias
| DD TT del texto refundido del IRNR, aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo. (DT1) | |
| Régimen transitorio de la exención del artículo 14.1.h). (DT2) | |
| Régimen transitorio en materia de procedimientos amistosos. (DT3) | |
Disposiciones finales
| Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado. (DF1) | |
| Habilitación normativa. (DF2) |
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