Conoce tus derechos tributarios y defiende tus intereses ante la Administración.
En la relación jurídico tributaria, además de obligaciones, existen unos derechos del obligado que le protegen. Cuando se redactó la actual Ley General Tributaria se integró en el art. 34 la antigua Ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes.
Los tiempos están cambiando. El otro día, en el Congreso de Inteligencia Artificial me mostraron que está naciendo una nueva forma de Administración Pública. La Administración Tributaria ya se ha subido a la ola de este tipo de tecnologías, no sólo para relacionarse con el ciudadano, sino también para adoptar decisiones.
Por ello, considerándome de la vieja escuela, creo que es bueno repasar los derechos y garantías, antes que un agente de IA se lo salte o lo olvide.
1- Tienes derecho a ser informado y asistido por la Administración tributaria sobre el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Eso es público y gratuito. Pero claro, tal vez necesites resolver algo que vele por tus intereses por lo que es buenos consultar con un profesional.
2-Tienes derecho a obtener, en los términos previstos en la LGT, las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo y las devoluciones de ingresos indebidos que procedan, con abono del interés de demora previsto en el art. 26, sin necesidad de efectuar requerimiento al efecto.
Como ves hay dos tipos de devoluciones, la que se deriva del tributo y la que tú pides como ingresos indebido,
3-Tienes derecho a que te reembolsen el coste de los avales y otras garantías aportados para suspender la ejecución de un acto o para aplazar o fraccionar el pago de una deuda, si dicho acto o deuda es declarado total o parcialmente improcedente por sentencia o resolución administrativa firme, con abono del interés legal sin necesidad de efectuar requerimiento al efecto, así como a la reducción proporcional de la garantía aportada en los supuestos de estimación parcial del recurso o de la reclamación interpuesta.
4-Tienes derecho a utilizar las lenguas oficiales en el territorio de su comunidad autónoma, de acuerdo con lo previsto en el ordenamiento jurídico.Es decir, no podrías utilizar el euskera o el catalán en una Administración de Granada, pero sí podrías hacerlo si en tu Comunidad Autónoma es dicha lengua allí es oficial.
5- Tienes derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que seas parte.
6-Tienes derecho a conocer la identidad de las autoridades y personal al servicio de la Administración tributaria bajo cuya responsabilidad se tramitan las actuaciones y procedimientos tributarios en los que tenga la condición de interesado.
7- Tienes derecho a solicitar certificación y copia de las declaraciones por presentadas, así como derecho a obtener copia sellada de los documentos presentados ante la Administración, siempre que la aportes junto a los originales para su cotejo. Por supuesto,tienes derecho a la devolución de los originales de dichos documentos, en el caso de que no deban obrar en el expediente. Ya casi todo es digital y es fácil conseguirlo en la Administración electrónica.
8- Tienes derecho a no aportar aquellos documentos ya presentados por ellos mismos y que se encuentren en poder de la Administración actuante, siempre que el obligado tributario indique el día y procedimiento en el que los presentó. Es verdad, muchas veces los piden y ya depende si quieres o no facilitar la labor. Soy partidario de que, si es mucha molestia, es mejor aportarlo
9- Tienes derecho, en los términos legalmente previstos, al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes obtenidos por la Administración tributaria. Esta sólo podrá utilizarlos para la aplicación de los tributos o recursos cuya gestión tenga encomendada y para la imposición de sanciones, sin que puedan ser cedidos o comunicados a terceros, salvo en los supuestos previstos en las leyes.
10- Tienes derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal al servicio de la Administración tributaria. Si no es así, siempre habrá un superior que te escuche.Si no, directamente al Defensor del Contribuyente
11- Tienes derecho a que las actuaciones de la Administración tributaria que requieran su intervención se lleven a cabo en la forma que le resulte menos gravosa, siempre que ello no perjudique el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
12-Tienes derecho a formular alegaciones y a aportar documentos que serán tenidos en cuenta por los órganos competentes al redactar la correspondiente propuesta de resolución.
13-Tienes derecho a ser oído en el trámite de audiencia, en los términos previstos en la LGT.
14- Tienes derecho a ser informado de los valores de los bienes inmuebles que vayan a ser objeto de adquisición o transmisión. Si no, podemos ayudarte a conocerlos.
15- Tienes derecho a ser informado, al inicio de las actuaciones de comprobación o inspección sobre la naturaleza y alcance de las mismas, así como de sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones y a que las mismas se desarrollen en los plazos previstos en la LGT.
16-Tienes derecho al reconocimiento de los beneficios o regímenes fiscales que resulten aplicables. Por ej deducciones, exenciones, etc
17-Tienes derecho a formular quejas y sugerencias en relación con el funcionamiento de la Administración tributaria.
18-Tienes derecho a que las manifestaciones con relevancia tributaria tuya, como obligado tributario, se recojan en las diligencias extendidas en los procedimientos tributarios.
19- Tienes derecho a presentar ante la Administración tributaria la documentación que estimes conveniente y que pueda ser relevante para la resolución del procedimiento tributario que se esté desarrollando.
20-Tienes derecho a obtener copia a tu costa de los documentos que integren el expediente administrativo, en el trámite de puesta de manifiesto del mismo
Cuando buscas seguridad jurídica, ahorro de tiempo,defensa técnica o información personalizada es bueno acudir a un profesional. Recuerda que la función legal de la Admnistración es recaudar impuestos y controlar el cumplimiento de la ley en nombre del Estado, mientras que el único objetivo de un gestor o asesor fiscal es defender tus intereses particulares dentro del marco legal.
Nota: Los artículos de este blog, sus enlaces y comentarios se proporcionan como una orientación general, a efectos únicamente informativos. Por tanto, no pueden tomarse como si fuera asesoramiento. Aunque todo está contrastado no podemos garantizar la exactitud de lo escrito. Para un asesoramiento preciso debe consultar con el Gestor, bien mediante una consulta online o una presencial.
