Toca hacer cuentas con Hacienda. No cualquier cuenta, sino la más importante para ti. Se trata de la declaración de la renta del 2022.
Como has podido comprobar, si sigues nuestro blog, ha sido un año en el que se han abonado varias ayudas: bono social térmico, el bono cultural joven, la ayuda de los 200 euros, etc. Pues bien, esta y otras novedades que afectan al IRPF de 2022 te las comentaré a continuación:
Plazo de la Declaración.
La declaración se extiende desde el 11 de abril hasta el día 30 de junio de 2023. Son casi tres meses, pero si te sale a pagar y efectúas la domiciliación bancaria del pago, el plazo finaliza el 27 de junio de 2023.
Domiciliar es la manera más cómoda y práctica, no obstante también se puede efectuar el inmediato pago electrónico, previa obtención del número de referencia completo (NRC).
Se puede fraccionar el pago, sin interés ni recargo alguno alguno, en dos veces. Lo más cómodo es dejarlo domiciliado y de este modo la AEAT pasará el cobro en su cuenta bancaria:
- La primera, del 60 por 100 de su importe, el 30 de junio.
- La segunda del 40 por 100 de su importe el 6 de noviembre.
Si te sale a devolver no hay un plazo exacto, salvo el de los 6 meses tras la finalización de la campaña. Así que no desesperes y pon atención a los movimientos de tu cuenta bancaria.
Domicilio fiscal.
Es importante tener actualizado el domicilio fiscal pues no hacerlo, a veces, tiene consecuencias irreparables.
La declaración de la renta es una buena ocasión para corregirlo.
Exenciones.
Este año se ha aumentado el art. 7 de la LIRPF un poquito para reflejar la cantidades exentas de:
- El complemento de ayuda a la infancia para beneficiarios del ingreso mínimo vital.
- La cuantía equivalente, e independiente del IMV, para quienes en régimen transitorio adquieren este derecho por la conversión de la antigua prestación por hijo a cargo.
- Las indemnizaciones percibidas por los familiares de las víctimas del accidente del vuelo GWI9525 de Germanwings en los Alpes franceses.
- Las ayudas por daños personales ocasionados por los incendios del 2022 (anexo del Acuerdo del Consejo de Ministros 23 de agosto de 2022)
- Las subvenciones y ayudas concedidas para actuaciones de rehabilitación energética en edificios (RD 691/2021, RD737/2020, RD853/2021 y RD477/2021)
Rendimientos del Trabajo. La delimitación de los artistas.
Las retribuciones derivadas de relaciones laborales de carácter especial, en concreto, de los artistas de espectáculos públicos han sufrido un cambio legal y hay que determinar exactamente su naturaleza. De esta manera, cuando los rendimientos derivados de las relaciones laborales especiales de artistas y de los agentes comerciales y comisionistas supongan la ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios, no serán rendimientos del trabajo y se calificarán como rendimientos de actividades económicas.
Rendimientos del Capital Inmobiliario (alquiler).
Todo sigue igual, salvo que los intermediarios (todos, no sólo AIRBNB) deben informar sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos tras la STS 1106/2020 a través del modelo 179.
Rendimiento de Actividades Económicas.
1-Vuelta excepcional a módulos.
Excepcionalmente, en 2022 se permitió ejercitar la renuncia o revocación de la renuncia del método de estimación objetiva, sin sujeción al plazo mínimo de los tres años de vinculación obligatoria al método de estimación directa, estableciendo unos plazos para ello.
No obstante, si para el primer trimestre de 2022 el contribuyente presentó un modelo 131 se entiende que, de manera tácita, vuelve a la estimación objetiva siempre que no superen los límites previstos para esta modalidad.
2- Actividades agrícolas y ganaderas.
Para las actividades agrícolas y ganaderas, con la finalidad de compensar el incremento del coste de determinados insumos, se establece la posibilidad de aplicar sobre el rendimiento neto previo, antes de la amortización del inmovilizado material e intangible, las siguientes reducciones:
- Reducción del 35 por 100 del precio de adquisición del gasóleo agrícola.
- Reducción del 15 por 100 del precio de adquisición de los fertilizantes.
- Reducción general: se eleva del 5 al 15 por 100 la reducción general aplicable sobre el rendimiento neto de módulos obtenido en el periodo impositivo 2022 por los contribuyentes en estimación objetiva.
- Tratamiento especial para Lorca y la Isla de la Palma.
- Se esperaba también una orden de índices reductores, y por fin, el día 25 de Abril salió publicada: Orden HFP/405/2023, de 18 de abril. Los gestores ya lo sabíamos, por las informaciones que nos dio la AEAT.
Ganancias y Perdidas Patrimoniales.
1-Participaciones de SICAV.
Como por la Ley 11/2021 se cambiaron los requisitos de las SICAV algunas tuvieron que disolverse. De manera que, ahora cuando a la sazon de un reeembolso por disolución, el inversor deberá conocer los efectos del mismo.
2-La ayuda de 200 euros.
Esta ayuda destinada a personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio del RD. Ley 11/2022 ahora tributa como ganancia patrimonial. Como se aprecia esta tributación pudiera desvirtuar el espíritu de la norma primigenia. Lo cierto es que es un asunto doctrinal y no técnico.
3-El bono cultural joven.
Este bono deberá tributar cuando haya sido utilizado como ganancia patrimonial, y dentro de la base imponible general. Los ascendientes deberán tener en cuenta todas las rentas del descendiente a efecto de aplicar correctamente la correspondiente reducción.
4-El bono social térmico.
Esta ayuda también tributa. Otra cosa es el bono eléctrico.
Base Liquidable tras el nuevo límite del plan de pensiones.
La aportación anual máxima se rebaja de los 2.000 a los 1.500 euros. Por otro lado se eleva de 8.000 a 8.500 euros el incremento adicional de dicho límite y no solo mediante la realización de contribuciones empresariales, como ya sucedió en 2021, sino también mediante aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social siempre que estas aportaciones sean de igual o inferior importe a la respectiva contribución empresarial.
Por ejemplo: si la empresa aporta 4250 €, el trabajador también podría aportar 4250 y tendría en cuenta para la reducción del IRPF.
Los empresarios autónomos calificarán sus aportaciones como empresariales.
Nuevos mínimo personal y familiar
Las Comunidades Autónomas de Andalucía, de Galicia, y la Comunitat Valenciana han establecido por primera vez para 2022 las cuantías correspondientes al mínimo del contribuyente y a los mínimos por descendientes.
Mínimos personales en Andalucía
Somos una Gestoría de Granada. Andaluza 100%
Deducciones de la cuota íntegra
Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa Régimen general y regímenes especiales de deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Régimen general de deducciones
Deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas (art. 36.1 LIS) y deducción por producción de determinados espectáculos en vivo (art. 36.3 LIS)
Deducciones por donativos.
La Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022 estableció las actividades que se consideran actividades prioritarias de mecenazgo y elevó en cinco puntos porcentuales los porcentajes y los límites de la deducción por donativos del artículo 19 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, en relación con estas actividades.
Deducción por clases de inglés e informática en Andalucía.
Are you ready?
Bueno, si tu hijo no aprendió inglés o informática a Hacienda le da igual. Lo importante es que tengas factura oficial y cumplas con los requisitos. Si los cumples podrás practicar una deducción del 15% sobre los gastos en dichas clases, hasta un máximo de 150 euros.
En un futuro la Consejería podría controlar su correcta aplicación. Hoy en día, no hay nada escrito.
Los nuevos supuestos de deducción de maternidad.
Para los períodos impositivos 2020, 2021 y 2022, se incorporaron nuevos supuestos para extender el derecho. Se habilita una casilla especial para ejercer la deducción pendiente de los ejercicios 2020 y 2021.
Es muy importante, para agilizar la devolución, practicarse la deducción por esta vía (Renta 2022) y no por la de rectificación de autoliquidaciones anteriores.
El interés de demora en 2023.
Si se pide un aplazamiento especial del IRPF en 2023,, dado que el interés legal se fijó en el 3,25 por 100, el interés de demora será del 4,0625 por100
Estas novedades de la ley deben ser complementadas con los nuevos criterios en materia de IRPF de los diferentes órganos (Tribunal Supremo, TEAC, Dirección General de Tributos, etc).
Desde este Gestoría te aconsejamos que:
- Hables directamente las cosas con una persona bien preparada, no con una máquina.
- Estés bien informado de todo para conocer las mejores opciones de tributación,
- Y luego, tomar la decisión correcta, para que el gestor (no un algoritmo) te presente la declaración.
Gestoría Pastor Granada 